Plusvalía DFL2 vs común: ¿cuándo pagas impuesto al vender?

Tributación al vender una vivienda en Chile

Cuando vendes una vivienda en Chile y obtienes una ganancia (precio venta > precio compra), esa ganancia puede o no tributar según la normativa del Art. 17 N°8 letra b) LIR, modificada por la Ley 21.210 de 2020.

Vivienda DFL2 vs común: ¿hay diferencia tributaria al vender?

Mucha gente cree que vender una DFL2 está exento automáticamente. No es así. La normativa del Art. 17 N°8 aplica igual a viviendas DFL2 y a viviendas comunes. La diferencia está en otros aspectos:

Cómo se cuenta la exención 8.000 UF

La exención de 8.000 UF es acumulada en la vida del contribuyente, no por operación. Si vendes 3 viviendas con ganancias de 4.000 UF, 4.000 UF y 4.000 UF, las dos primeras quedan dentro de la exención (8.000 acumulados); la tercera tributa completa.

Cómo declarar la exención al SII

El SII lleva un registro acumulado de exención por contribuyente. Cuando vendes una vivienda, debes:

1. Reportar la enajenación en el Form. 22 del año tributario siguiente.
2. Adjuntar escritura de compra, escritura de venta y certificado de avalúo fiscal vigente.
3. El SII descuenta automáticamente el saldo de la exención disponible.
4. Si hay impuesto, se paga vía Operación Renta de abril.

Persona jurídica: la cosa cambia

Si la vivienda está a nombre de una sociedad (limitada, SpA, anónima), la exención de 8.000 UF NO aplica. La ganancia tributa íntegramente con el Impuesto de Primera Categoría (25% en 14D, 27% en 14A) y luego con Global Complementario al socio cuando se distribuya. Carga total típica: 35%-44%.

Calcula el impuesto a la plusvalía según vivienda habitacional o de inversión con la calculadora de plusvalía.

Fuentes: Ley sobre Impuesto a la Renta Art. 17 N°8 letra b), Ley 21.210 (Modernización Tributaria), SII.